Makalah Simpanan Deposito Berjangka Dan Setifikat Deposito BAB II

BAB II

PEMBAHASAN

A. Perbedaaan Deposito Berjangka dan Sertifikat Deposito

Dalam PAPI (pedoman akuntansi perbankan indonesia) deposito berjangka adalah simpanan pihak lain pada bank yang penarikannya hanya dapat dilakukan pada waktu tertentu menurut perjanjian antara penyimpan dengan bank yang bersangkutan. Transaksi deposito berjangka di catat sebesar jumlah nominal yang tercantum dalam bilyet giro atau sebesar kewajiban bank yang di janjikan. Setoran deposito yang diterima tunai atau pemindah bukuan di akui pada saat uang diterima atau pada saat tanggal pemindah bukuan tersebut. Sedangkan setoran deposit yang berasal dari dana kliring diakui setelah dana diterima secara efektif. Kewajiban bunga deposito yang belum dibayarkan disajikan dalam rekening “bunga yang harus dibayar”. Deposito berjangka ditawarkan kepada masyarakat dengan jangka waktu 1 bulan, 3 bulan, 6 bulan, 12 bulan, 18 bulan, 24 bulan. Bunga deposito berjangka dihitung sesuai dengan tanggal efektif mengendap di bank dan dibayarkan pada setiap tanggal valuta. Atas bunga deposito berjangka tersebut dikenakan pajak bunga deposito berjangka (tarif pajak kali bunga yang diterima) yang dipotong langsung dari bunga yang bersangkutan. Jumlah bunga setelah ditopong pajak dibukukan kerening lain yang ditunjuk oleh nasabah pada saat pembukaan rekening deposito berjangka yang akan dibayar setiap tanggal valuta dicadangkan terlebih dahulu pada setiap akhir hari dengan jurnal pembukuan:[1]

Debit

Kredit

500-010-30-0402

227-010-30-0302

Beban bunga deposito berjangka-pihak ketiga

Beban bunga deposito berjangka yang masih harus dibayar

Saldo x tarif

Bunga/360hari

Sedangkan dalam Pedoman Akutansi Perbankan Indonesia (PAPI) ditetapkan pengertian sertifikat deposito adalah simpanan pihak lain dalam bentuk deposito, yang bukti sertifikat penyimpanannya dapat diperdagangkan/dipindah tangankan (atas unjuk). Transaksi sertifikat deposito dicatat senilai nilai nominal yang tercantum dalam sertifikat deposito. Bunga sertifikat deposito dihitung secara diskonto, yaitu selisih antara nilai nominal deposito sertifikat deposito dengan jumlah uang yang disetor. Sertifikat setora deposito yang diterima tunai atau pemindahh bukuan diakui pada saat uang diterima atau pada saat pemindah bukuan tersebut. Setoran sertifikat deposito melalui kliring diakui setelah saldonya efektif. Jumlah setoran sertifikat deposito yang diterima bank adalah sebesar nilai nominal dikurangi beban bunga dibayar dimuka (diskonto). Diskonto diamortisasi secara proporsional setiap hari selama jangka waktu sertifikat deposito. Sertifikat deposito tidak dapat dicairkan sebelum tanggal jatuh tempo.

Dari dua pengertian antara deposito berjangka dan sertifikat deposito jelaslah dapat dibedakan antara kedua hal tersebut. Sertifikat deposito pada dasarnya hampir sama dengan deposito berjangka yang telah dibahas sebelumnya. Beberapa hal yang membedakan antara sertifikat deposito dengan deposito berjangka antara lain sebagai berikut :[2]

No.	Perbedaan	Deposito Berjangka	Sertifikat Deposito
1.	Pembayaran bunga	Setiap tanggal jatuh tempo bunga/pokok	Pada dasar penutupan rekening (discounted), Di awal pembayaran.
2.	Pemindahan hak	Tidak dapat dipindahtangankan	Dapat dipindahtangankan
3.	Jangka waktu (Perpanjangan)	Bisa diperpanjang secara otomatis (auto roll over)	Tidak bisa diperpanjang secara otomatis
4.	Kepemilikan	Atas nama	Atas unjuk
5.	Perhitungan bunga	Tidak discounted	Discounted

B. Sistem Pembayaran Bunga Bagi Penerbit dalam Sertifikat Deposito

Sistem pembayaran bunga bagi penerbit dalam sertifikat deposito :

Perhitungan bunga menggunakan sistem jumlah hari sebenarnya sehingga uang yang penerbit investasikan memperoleh hasil yang maksimal.
Tidak mengenal hari libur karena suku bunga tetap diperhitungkan sesuai dengan jumlah hari penempatan.
Suku bunga dibayar di muka yang memberi keleluasaan kepada penerbit untuk melakukan investasi selanjutnya sesuai keinginan penerbit.

C. Cara Pemindahatanganan Sertifikat Deposito

Deposito ini pada prinsipnya sama dengan deposito berjangka, artinya simpanan/ dana pihak ketiga dan terikat oleh jangka waktu tetap (fixed time). Yang membedakan adalah bahwa sertifikat deposito diterbitkan atas unjuk (atas pembawa) sehingga bila ditunjukkan oleh siapa saja dapat dibayarkan oleh bank penerbit. Sertifikat deposito diterbitkan dengan jangka waktu 2, 3, 6, dan 12 bulan. Sertifikat deposito dapat diperdagangkan oleh bank atau masyarakat pada umumnya. Akan tetapi penerbit sertifikat tersebut harus mendapat ijin terlebih dahulu dari bank Indonesia (sentral) berkaitan dengan sertifikat deposito dimaksud.

Setifikat deposito dapat diperjualbelikan atau diperdagangkan dan dialihkan dengan mudah berdasarkan klausula atas tunjuk sehingga rawan untuk dimanfaatkan bertentangan dengan hukum mengingat klausula atas tunjuk yang memudakan siapa saja untuk mencairkan uang. Untuk itu perlu dibentuk peraturan tersendiri akan Sertifikat Deposito.

Undang-undang Nomor 10 Tahun 1998 Tentang Perubahan Atas Undang-undang Nomor 7 Tahun 1992 Tentang Perbankan pasal 1 ayat (8) memberikan definisi tentang Sertifikat Deposito sebagai berikut: “Sertifikat Deposito adalah simpanan dalam bentuk deposito yang sertifikat bukti simpanannya dapat dipindahtangankan. Berdasarkan pada peraturan perundangan tentang perbankan tersebut, maka dapat disimpulkan bahwa sertifikat deposito dapat diperjualbelikan atau dipindahtangankan dengan cara hand to hand atau dengan penyerahan sertifikat deposito itu sendiri. Hal ini didasarkan pada klausula sertifikat deposito yaitu “kepada pembawa” atau yang disebut atas tunjuk (aan toonder, to bearer).

D. Pengertian Pembayaran Bunga Sistem Disconto

Diskonto menurut Kamus Besar bahasa Indonesia (KBBI) ialah potongan atau bunga yg harus dibayar oleh orang yg menjual wesel atau surat dagang yg diuangkan sebelum waktunya, sedangkan diskonto dalam istilah akuntansi adalah jumlah selisih kurang antara nilai kini kewajiban (present value) dengan nilai jatuh tempo kewajiban (maturity value) karena tingkat bunga nominal lebih rendah dari tingkat bunga efektif. Dalam setifikat deposito diskonto diamortisasi/dihapuskan/dinyatakan tidak berlaku secara proporsional setiap hari selama jangka waktu sertifikat deposito. Sertifikat deposito tidak dapat dicairkan sebelum tanggal jatuh tempo.[3]

E. Keuntungan Seseorang dalam Memakai Sertifikat Deposito

Keuntungan yang diperoleh bagi seseorang dalam memakai sertifikat deposito yaitu :

1. Perhitungan bunga dimuka, sehingga bunga yang anda peroleh dapat diinvestasikan lagi di tempat lain

2. Tingkat suku bunga yang menarik, biasanya lebih tinggi daripada deposito biasa

Dapat dipergunakan sebagai jaminan kredit dan dapat diperjual belikan secara bebas.
Dijamin oleh lembaga penjamin simpanan (lps) sesuai dengan ketentuan yang berlaku.

LANJUT BAB III

[1] http://lesprivatkelompoksurabaya.blogspot.com/2012/10/akuntansi-simpanan-pihak-ketiga.html

[2] http://hadiwrite.blogspot.com/2008/11/perbedaan-deposito-dan-sertifikat.html

[3] http://alukmalay.blogspot.com/2012/04/pengertian-deposito.html